Valutazione della Doppia Materialità: Come Determinare quali Argomenti ESRS si Applicano

Introduzione

Iniziamo con un'azione pratica che Lei può intraprendere nei prossimi 10 minuti: controllare l'ultima comunicazione di sostenibilità della sua banca o istituzione finanziaria. Lei dovrebbe cercare di identificare quali tematiche sull'ambiente, la governance e le relazioni con la società (ESRS) sono state considerate "materiali" nel reporting. Questo è un passo fondamentale perché la determinazione della materialità doppia - sia di impatto (impact materiality) che di rilevanza finanziaria (financial materiality) - sta diventando un elemento chiave nella comunicazione di sostenibilità, particolarmente per i servizi finanziari europei. In un contesto di crescenti richieste di trasparenza e responsabilità, la gestione adeguata della doppia materialità è essenziale per evitare multe, fallimenti di controllo, interruzioni operative e danni alla reputazione.

Il Problema di Base

Oltre alla descrizione di base, la valutazione della doppia materialità implica il calcolo dei costi reali: EUR persi, tempo sprecato e esposizione al rischio. Molte organizzazioni commettono l'errore di sottovalutare l'impatto della doppia materialità, focalizzandosi esclusivamente sulle tematiche che percepiscono come prioritarie. Tuttavia, la mancanza di un'adeguata valutazione può portare a costi significativi. Ad esempio, un'azienda che nonprende in considerazione le tematiche di sostenibilità rilevanti potrebbe rischiare di non soddisfare i requisiti diDisclosureda come la Banca d'Italia o la CONSOB, e subire multe fino a 10 milioni di EUR (10.000.000) in base al regolamento CSRD.

Per illustrare, consideriamo la banca italiana UniCredit, che ha rivelato di avere un impatto significativo nei settori della governance e degli obblighi di protezione ambientale. Se UniCredit avesse sottovalutato queste tematiche, avrebbe potuto rischiare di non adeguarsi ai requisiti ESRS, portando a un impatto finanziario e reputazionale negativo.

La determinazione corretta della materialità doppia è quindi essenziale per evitare errori simili. È importante fare riferimento alle normative pertinenti; ad esempio, l'articolo 2 del regolamento ESRS impone di identificare i temi materiali in base alle loro implicazioni finanziarie e ai loro impatti sulla società.

Perché è Urgente Ora

Le modifiche recenti alle normative o alle azioni di applicazione da parte delle autorità di regolamentazione, insieme alle pressioni del mercato (ad esempio, i clienti che richiedono certificatazioni), rendono più urgente che mai l'adozione di una valutazione adeguata della doppia materialità. La lacuna tra dove si trovano la maggior parte delle organizzazioni e dove dovrebbero essere è significativa.

Per comprendere l'entità dell'urgenza, pensiamo alla direttiva CSRD (Disposizioni di Reporting di Sostenibilità delle Società), che stanuove disposizioni rigorose per le aziende. Secondo la CSRD, le aziende con oltre 500 dipendenti saranno obbligate a pubblicare una relazione di sostenibilità semestralmente, che dovrà includere una valutazione della doppia materialità. La mancanza di una corretta valutazione può portare a violazioni delle norme e a conseguenti multe salate.

Inoltre, le pressioni del mercato sono in aumento. I clienti e gli investitori sono sempre più consapevoli dell'importanza della sostenibilità e richiedono prove tangibili delle performance delle aziende in termini di responsabilità sociale e ambientale. Le banche italiane, come Intesa Sanpaolo e Mediobanca, stanno introducendo iniziative di sostenibilità e misure di governance che riflettono la doppia materialità. Se queste banche non gestiscono adeguatamente la doppia materialità, rischiano di perdere la fiducia degli investitori e dei clienti, oltre a subire possibili azioni legali.

In sintesi, la gestione della doppia materialità non è solo un compito amministrativo; è un'opportunità strategica per le banche italiane e per i servizi finanziari europei in generale. Con una corretta implementazione, possono evitare multe, migliorare la trasparenza e aumentare la fiducia degli investitori e dei clienti, nonché preservare la propria reputazione nel mercado. Ma per farlo, è essenziale agire ora, con una valutazione accurata e completa della materialità doppia.

Il Framework per la Soluzione

Il processo di valutazione della doppia materialità può apparire complesso, ma seguendo un approccio metodico possono essere evasi gli errori comuni e ottenuti risultati significativi. Ecco una strategia passo dopo passo per affrontare la valutazione della doppia materialità in modo efficace.

Identificare i temi ESRS rilevanti: In primo luogo, è cruciale identificare quali temi ESRS sono rilevanti per l'organizzazione e per gli stakeholder. Secondo l'articolo 45 della CSRD (Directive 2014/95/EU), le aziende devono pubblicare informazioni sulle loro performance in materia di responsabilità sociale e ambientale. Quindi, è necessario comprendere quali temi hanno impatto sia sulle operazioni aziendali che sulle questioni di interesse pubblico.

Valutare l'impatto e la rilevanza finanziaria: Una volta identificati i temi rilevanti, il passo successivo è valutare l'impatto che questi temi hanno sulle operazioni e sulla reputazione dell'azienda, nonché sulla loro rilevanza finanziaria a lungo termine. Per farlo, si può creare un framework di valutazione che includa indicatori quantitativi e qualitativi. Ciò aiuterà a determinare se un tema è materialmente rilevante per l'azienda e se influirà sui risultati finanziari.

Misurare l'impatto materiale: Dopo aver stabilito la rilevanza finanziaria dei temi identificati, è necessario misurare i loro effetti sulla società e sull'ambiente. Questa fase richiede una analisi approfondita che tenga conto delle implicazioni a lungo termine delle proprie azioni aziendali. È importante considerare non solo gli effetti diretti, ma anche gli effetti indiretti e i rischi associati.

Integrazione nella strategia aziendale: Una volta completata la valutazione, i risultati devono essere incorporati nella strategia aziendale. Ciò richiede una comunicazione efficace tra i diversi dipartimenti dell'azienda, come il dipartimento delle risorse umane, il dipartimento dell'ambiente e di responsabilità sociale e il dipartimento finanziario. Questo coordinamento garantirà che i temi materiali siano integrati in tutte le aree dell'attività aziendale.

Migliorare costantemente: Infine, è fondamentale che la valutazione della doppia materialità non sia un processo statico. Le aziende devono essere pronte ad adattare e migliorare i propri metodi di valutazione in base ai cambiamenti nell'ambiente esterno e alle evoluzioni interne dell'azienda.

Che cos'è considerato "buono" vs. "solo superato": Un'implementazione considerata "buona" non solo soddisfa i requisiti legali, ma anche si impegna a migliorare costantemente la propria valutazione della doppia materialità. Al contrario, un'implementazione che "solo supera" i requisiti legali di solito è superficiale e non contribuisce a lungo termine allo sviluppo sostenibile dell'azienda.

Errori comuni da evitare

Ecco alcuni degli errori più comuni che le organizzazioni commettono durante la valutazione della doppia materialità e come evitareli.

1. Identificazione dei temi errati: Molte aziende tendono ad identificare temi che sono solo marginalmente rilevanti per loro o che non hanno un impatto significativo sulle loro operazioni. L'errore sta nel non comprendere pienamente i propri stakeholder e i loro interessi. Piuttosto che basarsi su una semplice lista di temi forniti dalle guide ESRS, è importante adattarli in base alle specificità dell'azienda e ai propri stakeholder.

2. Mancanza di integrazione nella strategia aziendale: Un altro errore comune è quando i risultati della valutazione della doppia materialità non vengono incorporati nella strategia aziendale. Questo può portare a una mancanza di azioni concrete e un'implementazione superficiale dei temi materiali. È fondamentale che i risultati della valutazione siano integrati in tutte le aree dell'attività aziendale e siano un elemento chiave nella pianificazione strategica.

3. Valutazione non aggiornata: Le aziende che eseguono una valutazione della doppia materialità una tantum e non riesaminano i propri risultati regolarmente sanno di essere a rischio di diventare obsolete. Poiché gli eventi economici, sociali e ambientali cambiano costantemente, è necessario una valutazione periodica e sistematica per assicurare che le decisioni aziendali siano in linea con i temi materiali.

Cosa fare invece: Per evitare questi errori, è importante avere una visione chiara dei propri stakeholder, integrare i risultati della valutazione della doppia materialità nella strategia aziendale e aggiornare regolarmente i propri metodi di valutazione.

Strumenti e approcci

Approccio manuale: L'approccio manuale ha il vantaggio di essere flessibile e adattabile alle specifiche esigenze dell'azienda. Tuttavia, può anche essere più tempo consuming e soggetto a errori umani. Inoltre, può essere difficile mantenere una traccia di tutti i dati e documenti necessari per una valutazione della doppia materialità adeguata.

Piattaforme di conformità automatizzate: Le piattaforme di conformità automatizzate possono semplificare e velocizzare il processo di valutazione della doppia materialità. Esse possono automatizzare la raccolta e l'analisi dei dati, riducendo così il rischio di errori umani e aumentando l'efficienza. Tuttavia, è fondamentale scegliere una piattaforma che soddisfi i propri requisiti specifici e che offra le funzionalità necessarie per gestire la valutazione della doppia materialità.

Quando si sceglie una piattaforma di conformità come Matproof, è importante considerare aspetti come la facilità di uso, l'integrazione con i sistemi aziendali esistenti, la capacità di gestire grandi quantità di dati e il supporto per la localizzazione dei dati in base alle normative europee, come la GDPR. Matproof, ad esempio, offre una piattaforma di conformità automatizzata progettata specificamente per i servizi finanziari europei e offre la residenza dei dati solo nell'UE. Questo fornisce non solo un'automazione efficace della conformità, ma anche la sicurezza dei dati e la conformità alle normative europee.

La valutazione della doppia materialità è un processo complesso, ma con un approccio strutturato e l'uso di strumenti appropriati, può essere semplificato e reso più efficace. È fondamentale non dimenticare che la conformità non è solo un obbligo legale, ma anche un'opportunità per migliorare la sostenibilità e la reputazione dell'azienda.

Inizio: I Prossimi Passi da Compiere

Conoscere l'importanza della valutazione della doppia rilevanza non è solo teoria; è tempo di agire. Ecco un piano d'azione concreto che Lei può seguire entro questa settimana:

1. Assegnare i Responsabili: Identificare e assegnare responsabilità chiare all'interno dell'organizzazione per il coordinamento e l'implementazione della valutazione della doppia rilevanza.

2. Formare il Team: Creare un gruppo interdisciplinare composto da rappresentanti delle diverse aree aziendali, compresi i rischi e la governance, per garantire una visione complessiva.

3. Analisi Interna e Esterna: Effettuare un'analisi interna delle politiche e dei processi esistenti e un'analisi esterna del settore e delle attese degli stakeholder.

4. Mappatura Tematiche ESRS: Utilizzare gli schemi di mappatura forniti dalle pubblicazioni ufficiali EU per associare le tematiche ESRS alle aree chiave della propria attività.

5. Pianificare il Reporting: Definire i tempi e i modi per la comunicazione delle informazioni relative alla doppia rilevanza, inclusi i report di sostenibilità e le comunicazioni finanziarie.

Le risorse che seguono possono aiutare Lei a intraprendere questi passi in modo più strutturato:

• Linee guida di Reporting (ESRS): La Banca d'Italia e CONSOB forniscono linee guida dettagliate sulla preparazione dei report finanziari sostenibili.
• Materiali della CSRD: La direttiva sulla responsabilità delle imprese (CSRD) introduce nuovi requisiti in questo settore, e gli materiali ufficiali possono essere consultati per comprendere gli obblighi specifici.

In un arco di tempo di 24 ore, una vittoria rapida potrebbe essere quella di rivedere e aggiornare le politiche di comunicazione interna in modo da integrare la comunicazione della doppia rilevanza e dei suoi progressi.

Domande Frequenti

1. Quali sono le tematiche ESRS più rilevanti per le banche italiane?
   In base alle linee guida della Banca d'Italia, le tematiche ESRS più rilevanti per le banche italiane includono la gestione del prestito (in particolare per quanto riguarda la sostenibilità), il cambiamento climatico, la governance, l'etica e la conformità, oltre alle tematiche sociali. Si faccia riferimento all'articolo 4 della direttiva CSRD per ulteriori dettagli.

2. Come integrare la valutazione della doppia rilevanza nella strategia aziendale?
   La strategia aziendale deve includere obiettivi chiari che riflettono sia l'impatto finanziario sia quello di impatto (materiality financial e impact materiality). Iniziare con l'analisi delle tematiche rilevanti e loro influenza sugli obiettivi di crescita e sostenibilità dell'azienda, e successivamente, integrarle nella pianificazione strategica e nelle decisioni operative.

3. Qual è il ruolo del Garante Privacy nella valutazione della doppia rilevanza?
   Il Garante Privacy ha un ruolo cruciale nel garantire che le informazioni personali siano raccolte, elaborate e comunicate in modo conforme alle normative vigenti, tra cui il regolamento GDPR. Pertanto, la privacy è una materia rilevante che deve essere presa in considerazione nella valutazione della doppia rilevanza, specialmente quando si tratta di tematiche come la data governance e la sicurezza dei dati.

4. Come posso determinare se un tema ESRS è finanziariamente rilevante?
   Un tema ESRS è finanziariamente rilevante se ha un impatto significativo sulle prestazioni finanziarie, la posizione competitive o la reputazione dell'azienda. Si utilizzi l'analisi finanziaria e di mercato per identificare questi temi e si faccia riferimento all'articolo 11 della direttiva CSRD per i metodi di valutazione.

5. Quali sono le sfide principali nella misurazione e nella reporting della doppia rilevanza?
   Le sfide includono la definizione di metriche quantificate per le tematiche di impatto, la comparabilità dei dati tra le aziende e la trasparenza delle informazioni fornite. Si raccomanda di utilizzare gli indicatori di performance standardizzati e di lavorare in stretta collaborazione con i provider di servizi di assicurazione ESG per ottenere una valutazione oggettiva e comparabile.

Principali Appunti

Riepiloghiamo gli appunti chiave di questo articolo:

• Valutazione della Doppia Rilevanza: È essenziale per le aziendeESRS
• Integrazione Strategica: L'integrazione della valutazione della doppia rilevanza nella strategia aziendale può migliorare la performance sostenibile.
• Comunicazione Transparente: Garantire la trasparenza nelle comunicazioni finanziarie e di sostenibilità è fondamentale per soddisfare le aspettative degli stakeholder.
• Matproof Può Aiutare: Matproof può supportare l'automazione di questi processi per semplificare la valutazione della doppia rilevanza e garantire la conformità.

Per una valutazione gratuita e personalizzata, Lei può contattare Matproof direttamente visitando il sito https://matproof.com/contact.