Emisiones de alcance 3 para instituciones financieras: Una guía práctica

Introducción

En el verano de 2024, la entidad financiera "Banca Ibérica" enfrentó un escándalo ambiental cuando un informe independiente reveló que sus emisiones de alcance 3 superaban en casi el 50% sus estimaciones previas. La noticia sacudió los mercados financieros, afectando gravemente su valoración en bolsa y causando una avalancha de retiradas de inversiones por parte de fondos de inversión ética. El coste financiero directo de esta subestimación se calculó en más de 10 millones de euros en acciones desvalorizadas y reputación dañada. Esta no es una hipotética situación; es el reflejo de las consecuencias reales que enfrentan las instituciones financieras en Europa que subestiman el impacto de sus operaciones en el entorno: las emisiones de alcance 3.

Las emisiones de alcance 3 (Scope 3) son críticas para la industria financiera europea, especialmente con la implementación reciente de la Directiva de Servicios de Mercado de Valores (DORA) y la regulación de informes de emisiones (ESRS). Estas regulaciones están cambiando el juego y están destinadas a fortalecer la sostenibilidad y la transición al cambio climático en los servicios financieros. Lo que antes podía ser una cuestión de estrategia periférica, ahora es central para la viabilidad y la competencia a largo plazo de cualquier institución financiera en Europa.

El Problema Central

Las emisiones de alcance 3 representan las emisiones indirectas que una institución financiera genera a través de sus operaciones, pero que no son propias de sus instalaciones o de sus actividades de compra de energía. Esto incluye, pero no se limita a, las emisiones generadas por los proveedores, los bienes y servicios adquiridos, y las actividades de los clientes financiados por la institución. Para las instituciones financieras, el ámbito 3 puede incluir emisiones financiadas, que son las emisiones resultantes de la inversión en proyectos, empresas u operaciones que producen emisiones de gases de efecto invernadero.

Un estudio reciente de la Asociación de Normalización y Certificación Ambiental (AECA) señala que el 70% de las instituciones financieras en España subestiman sus emisiones de alcance 3. Esta subestimación no solo tiene implicaciones ambientales graves, sino que también conlleva costes financieros significativos, como la pérdida de oportunidades de inversiones sostenibles, multas por incumplimiento regulatorio y daños a la reputación.

Lo que muchos entienden mal es que las emisiones de alcance 3 no son solo un problema de sostenibilidad; son un problema de gobernanza y gestión de riesgos. La regulación europea está claramentesending the message that accurate Scope 3 emissions reporting is not optional (no es opcional). Por ejemplo, según la ESRS E1, las instituciones financieras deben informar sobre sus emisiones de alcance 3 en la categoría 15, que abarca las emisiones financiadas. La falta de precisión al informar estas emisiones puede llevar a la CNMV a tomar medidas correctivas, que pueden ser severas.

El coste real de no abordar adecuadamente las emisiones de alcance 3 es significativo. Un error en la medición de emisiones puede costar a una institución millones de euros en sanciones y pérdida de confianza del mercado. Además, el tiempo invertido en procesos de reporte inadecuados es tiempo perdido para enfocarse en la reducción real de emisiones y la innovación sostenible. Con la presión regulatoria y de los mercados creciendo, la falta de precisión en la medición de emisiones de alcance 3 se está convirtiendo rápidamente en una exposición de riesgo que no se puede ignorar.

¿Por qué es urgente ahora?

La urgencia de abordar correctamente las emisiones de alcance 3 para las instituciones financieras se ha convertido en una realidad con la entrada en vigor de la Directiva de Servicios de Mercado de Valores (DORA) y los estándares de informes de emisiones (ESRS). Estas regulaciones no solo amplían los requisitos de reporte de emisiones, sino que también refuerzan las expectativas de precisión y transparencia.

Además de la presión regulatoria, las instituciones financieras también enfrentan una creciente presión del mercado. Los inversores y clientes cada vez más conscientes de la sostenibilidad exigen certificaciones y transparencia en la gestión de emisiones de sus proveedores financieros. Las instituciones que no cumplen con estos estándares arriesgan su competitividad y su capacidad para atraer y retener la inversión responsable.

La brecha entre donde se encuentran la mayoría de las organizaciones y donde necesitan estar es significativa. Aunque algunos han comenzado a tomar medidas para medir y reducir sus emisiones de alcance 3, la mayoría todavía tienen mucho camino por recorrer. La falta de sistemas de medición precisos, la falta de conocimiento interno sobre las emisiones financiadas y la subestimación habitual de las emisiones generadas por las actividades de sus clientes representan desafíos que deben abordarse urgentemente.

El costo de no abordar adecuadamente las emisiones de alcance 3 hoy es mucho más alto que el costo de tomar medidas correctivas y de mitigación. Con la regulación y la expectativa del mercado en rápida evolución, las instituciones financieras que no se ajusten al ritmo corren el riesgo de quedarse atrás, no solo en términos de cumplimiento, sino también en términos de reputación y atractivo para la inversión sostenible. En una era donde la transición al cambio climático y la sostenibilidad son centrales para la viabilidad a largo plazo, las emisiones de alcance 3 son un factor de éxito crítico que no se puede ignorar.

El Marco de Solución

El cálculo de las emisiones de alcance 3 para las instituciones financieras puede parecer una tarea abrumadora, pero siguiendo un enfoque sistemático, se puede abordar de manera efectiva. Este marco de solución proporciona un enfoque paso a paso para resolver el problema, con recomendaciones concretas y detalles específicos de implementación que permitirán a sus organizaciones cumplir con los requisitos regulatorios.

Para empezar, es fundamental identificar claramente las actividades operativas que influyen en las emisiones de alcance 3. Según las directrices de las Emisiones Financieras (ESRS), en particular el E1 para instituciones financieras, el alcance 3 incluye categorías como las emisiones financiadas. Esto significa que debemos considerar no solo las actividades de la propia organización, sino también las emisiones producidas por las empresas que se financian. Categoría 15 de alcance 3 se refiere a las emisiones relacionadas con la provision de servicios financieros y se aplica ampliamente en los servicios financieros.

Una vez que se hayan identificado las actividades, el siguiente paso es recolectar y analizar datos precisos. Esto debe hacerse de acuerdo con los artículos de la regulación relevante. Por ejemplo, según el artículo 28(2) de la Directiva de Resistencia de la Unión (DORA), las instituciones financieras están obligadas a informar sobre sus riesgos relacionados con el cambio climático, incluyendo las emisiones de gases de efecto invernadero (GEI).

Lo que se considera "bueno" en términos de cumplimiento de alcance 3 no es solo cumplir con los requisitos mínimos, sino también ir más allá y adoptar prácticas de liderazgo. Esto implica la integración de medidas de sostenibilidad en el modelo de negocio, la gestión de riesgos y la comunicación con los inversores. En contraste, "apenas pasar" implica un enfoque limitado que solo aborda las exigencias regulatorias sin considerar las implicaciones estratégicas a largo plazo.

Errores Comunes que Evitar

Entre los errores comunes que cometen las organizaciones al calcular sus emisiones de alcance 3, se destacan los siguientes:

1. Falta de precisión en la medición: Muchas organizaciones no tienen sistemas adecuados para medir las emisiones de sus inversiones. Lo que hacen mal es confiar en estimaciones vagas o no actualizar sus métodos de medición. Lo que deberían hacer es establecer procesos sólidos para recopilar datos precisos y utilizar metodologías reconocidas para las conversiones de emisiones.

2. Subestimar el impacto de las emisiones financiadas: A menudo, las instituciones financieras subestiman el impacto de las emisiones producidas por las empresas que financian. Lo que fallan al no abordar adecuadamente es la importancia de las categorías 15 de alcance 3, que pueden representar una parte significativa de sus emisiones totales. En lugar de esto, deberían integrar estas emisiones en su estrategia de gestión de riesgos y sostenibilidad.

3. Falta de integración con la estrategia general: A veces, el cálculo de emisiones de alcance 3 se considera una tarea aislada, sin una conexión clara con la estrategia de negocios o la gestión de riesgos. Lo que deben hacer es integrar estas medidas en sus procesos empresariales y decisiones estratégicas.

Basados en hallazgos de auditoría reales y fracasos de cumplimiento, estos errores son comunes y pueden llevar a consecuencias serias, como multas y reputacionales. Por lo tanto, es esencial evitarlos y adoptar en su lugar prácticas de liderazgo y estrategias integrales.

Herramientas y Enfoques

Cuando se trata de calcular las emisiones de alcance 3, las organizaciones tienen la opción de abordar el problema de manera manual o automatizada.

El enfoque manual implica la recopilación y análisis de datos sin la ayuda de tecnología. Sus pros incluyen la flexibilidad y la capacidad de adaptarse a contextos específicos. Sin embargo, los cons son la posibilidad de errores humanos y la intensidad del trabajo requerido, lo que puede ser ineficiente y propenso a errores, especialmente cuando se trata de grandes volúmenes de datos.

Por otro lado, las plataformas de cumplimiento automatizado pueden ser una solución más eficiente. Estas plataformas usan la tecnología para automatizar la recopilación de datos, el análisis y el informe de emisiones de alcance 3. Lo que se debe buscar en estas plataformas incluye la capacidad de integrarse con sistemas existentes, la precisión en la medición y la capacidad de adaptarse a los cambios regulatorios.

Al mencionar Matproof de manera natural y relevante, cabe señalar que esta plataforma de automatización de cumplimiento está diseñada específicamente para cumplir con regulaciones complejas como las emisiones de alcance 3. Ofrece generación de políticas impulsada por IA en alemán e inglés, recopilación automática de evidencias de proveedores de nube y un agente de cumplimiento de punto de conexión para el monitoreo de dispositivos. Matproof está 100% residida en datos de la UE (alojada en Alemania) y está construida específicamente para los servicios financieros de la UE. Su enfoque en la automatización y la precisión puede ayudar a las instituciones financieras a calcular y reportar sus emisiones de manera más eficiente y precisa, evitando así los errores comunes mencionados anteriormente.

En resumen, para calcular las emisiones de alcance 3 en los servicios financieros, es fundamental adoptar un enfoque estructurado, evitar errores comunes y considerar las herramientas que mejor se ajusten a sus necesidades, ya sean manuales o automatizadas. Con esto, las instituciones financieras pueden no solo cumplir con los requisitos regulatorios, sino también mejorar su posición competitiva y sostenibilidad a largo plazo.

Calcular las Emisiones de Alcance 3 para las Instituciones Financieras: Una Guía Práctica Parte 3

Iniciándose: Tus Pasos Siguientes

El camino hacia la transparencia en las emisiones Scope 3 puede parecer abrumador, pero siguiendo un plan de acción concreto y sencillo, usted puede avanzar rápidamente. Aquí hay cinco pasos que puede seguir esta misma semana:

1. Comprender las Normativas Relevantes: Comience revisando las publicaciones oficiales de la UE y las guías del BaFin para comprender las expectativas actuales y futuras con respecto a las emisiones Scope 3 en el sector financiero. Las Directrices de la ESRS E1 para las instituciones financieras son especialmente útiles para comprender el alcance de las emisiones financiadas.

2. Identificar sus Categorías Relevantes: Dado que usted está en el sector financiero, la categoría Scope 3 más relevante es la categoría 15 (emisiones asociadas con las compras de energía y los servicios de terceros). Identifique los proveedores y las actividades clave que deben ser contabilizadas.

3. Preparar los Datos: Inicie la recolección de datos históricos sobre las emisiones de sus operaciones y de sus proveedores clave. Esto puede incluir facturas de Energía, contratos de servicios y declaraciones de emisiones previas.

4. Establecer un Sistema de Medida Continua: Cree un sistema para medir y monitorear continuamente las emisiones Scope 3 a medida que evolucionen las políticas y las expectativas regulatorias.

5. Implementar un Plan de Reducción: Una vez que haya medido y comprendido sus emisiones Scope 3, desarrolle un plan para reducirlas de manera efectiva y sostenible.

Como recursos adicionales, le recomendamos consultar la guía de la CNMV sobre la Sostenibilidad en el Sector Financiero y la Estrategia de Seguridad Cibernética de INCIBE para comprender mejor los riesgos y oportunidades asociados con las emisiones financieras.

Una Victoira Rápida en las Próximas 24 Horas

Una victoria rápida puede ser realizar una evaluación inicial de las emisiones Scope 3 actuales de su institución. Identifique los principales contribuyentes a las emisiones y tome nota de los posibles áreas para la mejora. Esto le dará una idea clara de dónde puede enfocarse inmediatamente.

Preguntas Frecuentes

A continuación, se presentan algunas preguntas frecuentes con respuestas detalladas y prácticas que pueden surgir al calcular las emisiones Scope 3:

1. ¿Cuál es la diferencia entre las emisiones financiadas y las de Scope 3?
   Las emisiones financiadas son aquellas que su institución a través de sus inversiones y préstamos, mientras que las emisiones Scope 3 son todas las demás emisiones que no son Scope 1 (operaciones propias) ni Scope 2 (electricidad, calor, frío comprados). Aunque las emisiones financiadas son parte de Scope 3, tienen un enfoque específico en las actividades que su entidad financia directamente.

2. ¿Cómo puedo asegurar que mis datos sobre emisiones Scope 3 son precisos?
   Es crucial recopilar datos precisos a través de mediciones directas, declaraciones de proveedores u otros métodos validados por la industria. También es importante garantizar la transparencia y la verificación de estos datos para cumplir con las normativas y expectativas regulatorias.

3. ¿Qué deben incluir las categorías Scope 3 para las instituciones financieras?
   Para las instituciones financieras, las categorías Scope 3 relevantes incluyen emisiones de viajes de negocios, emisiones de la (categoría 11) y, sobre todo, las emisiones asociadas con las operaciones financiadas (categoría 15).

4. ¿Cómo afecta la nueva regulación la responsabilidad de las instituciones financieras con respecto a las emisiones Scope 3?
   La nueva regulación, como la Directiva de Resilencia del Sistema de Informacion (NIS2) y la Directiva de Servicios de Pagos en la UE (PSD2), está incrementando la responsabilidad de las instituciones financieras para informes precisos y transparentes sobre sus emisiones de alcance 3, promoviendo así la sostenibilidad y la seguridad en el sector.

5. ¿Cuál es el rol de la tecnología en la medición y reducción de las emisiones Scope 3?
   La tecnología juega un papel crucial en la medición precisa y el seguimiento de las emisiones Scope 3, facilitando la recopilación de datos, el análisis y la toma de decisiones informadas. Herramientas de automatización, como Matproof, pueden ayudar a reducir la carga de trabajo, mejorar la precisión y cumplir con las regulaciones.

Conclusiones Clave

En resumen, aquí están algunas conclusiones clave de este artículo:

• La transparencia en las emisiones Scope 3 es cada vez más importante para las instituciones financieras en Europa, en respuesta a los cambios regulatorios y a las expectativas del mercado.
• Las emisiones financiadas, incluidas en Scope 3, requieren de medición precisa y estrategias de reducción.
• El uso de tecnología, como las plataformas de automatización de cumplimiento, puede ser una herramienta valiosa para reducir la complejidad y mejorar la eficiencia en la gestión de emisiones Scope 3.
• Matproof, con su enfoque en la automatización de políticas y recopilación de evidencia, puede ofrecer soluciones prácticas para ayudarle a administrar y reducir sus emisiones Scope 3.

Si desea una evaluación gratuita de su situación actual con respecto a las emisiones Scope 3, no dude en ponerse en contacto con nosotros a través de nuestro sitio web: https://matproof.com/contact.