CSRD für Finanzdienstleistungen: Branchenspezifische ESRS und Lieferkettenpflichten

Einleitung

In der Welt der Finanzdienstleistungen haben wir oftmals eine vorurteilsvolle Ansicht, dass Compliance-Regeln nur Hürden darstellen, die überwinden oder umgangen werden müssen. Vielleicht denken Sie, dass die Einhaltung der Corporate Sustainability Reporting Directive (CSRD) eine weitere bureaucratic Aufgabe ist, die kleinen Unternehmen erdrücken könnte. Aber das Gegenteil ist der Fall: Die CSRD bietet eine Chance, um nachhaltige Werte zu integrieren und einen Wettbewerbsvorteil gegenüber Unternehmen ohne solche Ambitionen zu erhalten.

Für europäische Finanzdienstleister bedeutet dies, dass sie nicht nur die Struktur und Leistungsfähigkeit ihrer internen Geschäftspraktiken, sondern auch die Auswirkungen ihrer Aktivitäten auf die Umwelt und Gesellschaft bewerten und verbessern müssen. Die Folgen für Nichtbeachtung sind hoch: Bußgelder bis zu 10 Millionen EUR, Scheitern bei Finanzkontrollen, Betriebsstörungen und Schädigung des Unternehmensansehens.

Das Hauptproblem

Die CSRD legt die Berichterstattungsanforderungen für Unternehmen fest, die Einfluss auf die Nachhaltigkeit haben. Sie deckt sowohl die wirtschaftlichen als auch die ökologischen und sozialen Auswirkungen ab. Für den Finanzsektor bedeutet dies, dass Sie nicht nur auf Ihre eigene Geschäftspraktiken schauen, sondern auch auf den Einfluss Ihrer Finanzierung und Investitionen.

Die tatsächlichen Kosten der Nichtbeachtung sind beträchtlich: Unternehmen, die keine Transparenz hinsichtlich ihrer finanziellen Emissionen und sozialen Auswirkungen bieten, können erhebliche Bußgelder riskieren. Sie können auch potenzielle Investitionen verlieren, da immer mehr Anleger und Kunden eine nachhaltige Geschäftspraxis bevorzugen.

Betrachtet man die Branche, dann gehen viele Finanzdienstleister davon aus, dass sie sich lediglich auf die Einhaltung der europäischen Regelungen konzentrieren müssen. Aber die CSRD verlangt, dass sie auch die Auswirkungen ihres Geschäfts auf den globalen Markt und die Lieferketten berücksichtigen.

Ein Beispiel hierfür ist die Finanzierung von Projekten im Energiesektor. Ein Finanzinstitut könnte Geld in ein Projekt zur Kohleverstromung investieren, was zu erhöhten CO2-Emissionen führen könnte. Wenn dies nicht ordnungsgemäß in der CSRD-Berichterstattung erfasst wird, kann das Unternehmen Bußgelder bis zu 10 Millionen EURけ

Die CSRD legt auch fest, dass Unternehmen ihre Lieferketten berücksichtigen müssen. Dies bedeutet, dass ein Finanzinstitut nicht nur seine eigenen Geschäftspraktiken und den Einfluss seiner Finanzierungen und Investitionen bewerten muss, sondern auch die Auswirkungen seiner Geschäftsbeziehungen auf Lieferanten und Kunden.

Warum dies jetzt dringend ist

Die CSRD ist eine jüngere Verordnung im Vergleich zu anderen Compliance-Richtlinien wie der GDPR oder der MiFID II. Sie wurde erstmals im Jahr 2014 eingeführt und wurde im Jahr 2021 überarbeitet, um die Berichterstattungsanforderungen zu erweitern und die Nachhaltigkeitsberichterstattung zu verbessern.

Diese Überarbeitung wird für die Finanzdienstleister Europas von entscheidender Bedeutung sein. Der Markt verlangt nach einer stärkeren Nachhaltigkeit und Transparenz, und die CSRD bietet eine Rahmenbedingung, um dies zu erreichen.

Ein Beispiel hierfür ist die wachsende Nachfrage nach ESG-Investitionen. Financiers wie der Europaische Rechnungshof haben auch darauf hingewiesen, dass es wichtig ist, die Auswirkungen der Finanzierung und Investitionen auf die Umwelt und Gesellschaft zu bewerten und zu verbessern.

Die Lücke zwischen dem, wo die meisten Unternehmen sind und dem, wo sie sein sollten, ist groß. Viele Finanzinstitute haben noch keine angemessene CSRD-Berichterstattung oder Compliance-Strategie, um die Anforderungen und Pflichten der CSRD zu erfüllen.

Zusammenfassend bedeutet dies, dass es für europäische Finanzdienstleister und ihre Compliance-Profis eine unerlässliche Priorität ist, ihre CSRD-Strategie und Berichterstattung zu überprüfen und zu optimieren, um den Anforderungen und den Pflichten der CSRD gerecht zu werden.

Wenn Sie dies nicht tun, können Sie Bußgelder, Reputationsschäden und Verluste von Kunden und Investitionen riskieren. Aber wenn Sie dies richtig machen, können Sie einen Wettbewerbsvorteil erlangen, indem Sie eine nachhaltige Geschäftspraxis integrieren und Transparenz in Bezug auf Ihre wirtschaftlichen, ökologischen und sozialen Auswirkungen bieten.

Dies ist eine Gelegenheit, die Sie nicht verpassen sollten.

The Solution Framework

Die Einführung derCorporate Sustainability Reporting Directive (CSRD) stellt sowohl eine Herausforderung als auch eine Chance für Unternehmen dar. Während kleinere Unternehmen möglicherweise Schwierigkeiten haben, den erhöhten Anforderungen gerecht zu werden, können größere Unternehmen von einer Vorgehensweise profitieren, die auf offener Kommunikation und Transparenz basiert.

Ein schrittweiser Ansatz zur Lösung des Problems

1. Erarbeitung eines internen Reporting-Frameworks: Sie sollten ein internes Reporting-Framework entwickeln, das darauf abzielt, die Anforderungen der CSRD zu erfüllen. Dies sollte ein detailliertes Verständnis der relevanten Rechtsvorschriften, wie der Artikel 5 der CSRD, beinhalten, der die Pflichten der Unternehmen bezüglich der Berichterstattung über ihre ökologischen und sozialen Auswirkungen festlegt.

2. Identifizierung von Schlüsseldaten und Quellen: Vor der Sammlung von Daten müssen Sie die Schlüsseldaten identifizieren, die für den Bericht erforderlich sind. Dies kann von finanziellen Emissionen bis hin zu sozialen Indikatoren reichen. Die Quellen dieser Daten können sowohl intern als auch extern sein und beinhalten interne Systeme, externe Datenanbieter und Stakeholder.

3. Integration in das vorhandene Compliance-Management: Die CSRD-Berichterstattung sollte nicht isoliert betrachtet werden. Stattdessen sollten Sie die Berichterstattung in das bestehende Compliance-Management integrieren und sicherstellen, dass alle relevanten Abteilungen und Teams involviert sind, von der Compliance bis hin zur Führungsebene.

4. Transparente Kommunikation und Engagement mit Stakeholdern: Um die Glaubwürdigkeit des Berichts zu gewährleisten, ist es wichtig, offen mit Stakeholdern zu kommunizieren und deren Meinung einzuholen. Dies kann über Umfragen, Interviews und Workshops geschehen.

5. Fortlaufende Überwachung und Anpassung: Da sich die Anforderungen an die Berichterstattung ständig ändern, ist es wichtig, die Prozesse fortlaufend zu überwachen und bei Bedarf anzupassen. Dies umfasst die ständige Überprüfung der gesammelten Daten, die Anpassung des Reporting-Frameworks an neue Gesetze und die Umsetzung von Verbesserungen auf der Grundlage von Feedback und Bewertungen.

6. Einhaltung von Datenschutz- und Informationssicherheitsrichtlinien: In der Finanzbranche ist die Sicherheit von Daten von entscheidender Bedeutung. Sie sollten sicherstellen, dass das gesammelte und berichterte Material den Vorgaben der GDPR und der NIS2-Richtlinie entspricht.

###handlungsempfehlungen mit spezifischen Implementierungsdetails

Sie sollten die ESRS-Berichterstattung als Gelegenheit nutzen, um Ihre Transparenz und Verantwortung gegenüber Ihren Stakeholdern zu erhöhen. Hier sind einige spezifische Handlungsempfehlungen:

1. Erstellen einer umfassenden Emissionsberichterstattung: Die financierungsbedingten Emissionen sind ein entscheidender Aspekt der CSRD-Berichterstattung. Sie sollten ein verbindliches Verfahren für die Berechnung dieser Emissionen entwickeln und dabei die Methoden der Europäischen Finanzaufsichtsbehörden (EFSA) berücksichtigen.

2. Implementierung eines Risikobewertungsprozesses: Um die potenziellen Risiken im Zusammenhang mit der CSRD-Berichterstattung zu identifizieren, sollten Sie einen Risikobewertungsprozess implementieren, der alle relevanten Aspekte wie Marktrisiken, Reputationsrisiken und regulatorische Risiken abdeckt.

3. Schaffung eines Informations- und Kommunikationssystems (IKS): Ein IKS ist entscheidend für die Sammlung, Verarbeitung und Veröffentlichung von Daten im Rahmen der CSRD-Berichterstattung. Sie sollten ein System einrichten, das die Erfassung von Daten, die transparente Kommunikation und die Rechenschaftspflicht gewährleistet.

4. Einbindung von externen Experten: Da die CSRD-Berichterstattung technisch komplex ist, sollten Sie über die Einbindung von externen Experten oder Beratungsunternehmen nachdenken, um sicherzustellen, dass Ihre Berichte den höchsten Standards entsprechen.

5. Fortlaufende Schulung und Sensibilisierung: Um sicherzustellen, dass alle Mitarbeiter die Bedeutung der CSRD-Berichterstattung verstehen, sollten Sie eine fortlaufende Schulung und Sensibilisierung für alle relevanten Mitarbeiter durchführen.

Was bedeutet "gut" im Vergleich zu "nur bestehen"

"Gut" bedeutet, dass Sie nicht nur die Anforderungen der CSRD erfüllen, sondern auch aktiv zur Verbesserung der Nachhaltigkeit in Ihrer Branche beitragen. Dies kann durch die Entwicklung von innovativen Finanzprodukten, die aufNachhaltigkeit ausgerichtet sind, die Implementierung von Umwelt- und Sozialmanagementsystemen oder die Zusammenarbeit mit anderen Unternehmen und Organisationen zur Verbesserung der gesamten Lieferkette erreicht werden.

"Nur bestehen" bedeutet hingegen, dass Sie die Mindestanforderungen der CSRD erfüllen, ohne sich um zusätzliche Bemühungen zu bemühen, die Auswirkungen Ihrer Aktivitäten auf die Nachhaltigkeit zu reduzieren. Dies kann zu einer geringeren Glaubwürdigkeit und einem schlechteren Image führen.

Common Mistakes to Avoid

Es ist wichtig, die gängigsten Fehler zu vermeiden, die Organisationen bei der Umsetzung der CSRD machen. Hier sind die Top 3-5 Fehler und was Sie stattdessen tun sollten:

1. Unzureichende Vorbereitung und Planung: Viele Organisationen beginnen mit der Umsetzung der CSRD-Berichterstattung zu spät oder haben keine klare Vorgehensweise. Um dies zu vermeiden, sollten Sie einen detaillierten Plan entwickeln und genügend Zeit einplanen, um alle erforderlichen Schritte durchzuführen.

2. Fehlende Integration in das Compliance-Management: Oft wird die CSRD-Berichterstattung isoliert behandelt, anstatt in das bestehende Compliance-Management integriert zu werden. Um dies zu vermeiden, sollten Sie sicherstellen, dass alle relevanten Abteilungen und Teams in die CSRD-Berichterstattung einbezogen werden.

3. Unzureichende Stakeholderengagement: Ohne die Einbeziehung von Stakeholdern kann es schwierig sein, die Glaubwürdigkeit und Relevanz des Berichts zu gewährleisten. Um dies zu vermeiden, sollten Sie offen mit Stakeholdern kommunizieren und deren Meinung einholen.

4. Umgehung der Datenschutz- und Informationssicherheitsrichtlinien: Da die Finanzbranche sensible Daten verarbeitet, ist die Einhaltung von Datenschutz- und Informationssicherheitsrichtlinien von entscheidender Bedeutung. Um dies zu vermeiden, sollten Sie sicherstellen, dass alle gesammelten und berichterten Daten den Vorgaben der GDPR und der NIS2-Richtlinie entsprechen.

5. Fehlende Fortlaufende Überwachung und Anpassung: Da sich die Anforderungen an die Berichterstattung ständig ändern, ist es wichtig, die Prozesse fortlaufend zu überwachen und bei Bedarf anzupassen. Um dies zu vermeiden, sollten Sie regelmäßig überprüfen, ob Ihre Prozesse und Berichte den neuesten Anforderungen entsprechen.

Tools and Approaches

Bei der Umsetzung der CSRD-Berichterstattung stehen Ihnen verschiedene Tools und Ansätze zur Verfügung. Hier ist eine kurze Übersicht über die Vor- und Nachteile der manuellen und automatisierten Ansätze:

Manueller Ansatz

Der manuelle Ansatz zur Umsetzung der CSRD-Berichterstattung hat seine Vor- und Nachteile. Er kann flexibel und anpassungsfähig sein, könnte aber auch zeitaufwändig und fehleranfällig sein. Wenn Sie einen manuellen Ansatz wählen, sollten Sie sicherstellen, dass Sie über ausreichend Ressourcen verfügen und eine sorgfältige Überwachung und Anpassung der Prozesse gewährleisten.

Automatisierte Compliance-Plattformen

Automatisierte Compliance-Plattformen bieten viele Vorteile, darunter die Reduzierung der manuellen Überwachung, die Verringerung von Fehlern und die Verbesserung der Effizienz. Wenn Sie eine automatisierte Compliance-Plattform wie Matproof in Betracht ziehen, sollten Sie auf folgende Aspekte achten:

1. Kompatibilität mit relevanten Rechtsvorschriften: Die Plattform sollte in der Lage sein, alle relevanten Gesetze und Vorschriften, wie die CSRD und die ESRS, zu berücksichtigen.

2. Unterstützung bei der Datensammlung und -verarbeitung: Eine gute Plattform sollte Ihnen helfen, Daten effizient zu sammeln und zu verarbeiten, einschließlich der financierungsbedingten Emissionen.

3. Transparenz und Nachweisbarkeit: Um sicherzustellen, dass Ihre Berichte glaubwürdig sind, sollte die Plattform Ihnen dabei helfen, den Prozess der Berichterstattung transparent und nachweisbar zu machen.

4. Skalierbarkeit und Anpassungsfähigkeit: Da sich die Anforderungen an die Berichterstattung ständig ändern, sollte die Plattform in der Lage sein, sich an neue Gesetze und Vorschriften anzupassen.

5. Datenschutz und Informationssicherheit: Bei der Auswahl einer Plattform ist es wichtig, sicherzustellen, dass die Datenschutz- und Informationssicherheitsrichtlinien der EU einhalten werden.

Mit Matproof beispielsweise können Sie die Anforderungen der CSRD effizient und nachweisbar erfüllen. Die Plattform bietet eine umfassende Unterstützung bei der Berichterstattung, einschließlich der automatisierten Datensammlung und -verarbeitung, der Policy-Generierung und der Überwachung der Compliance. Matproof ist speziell für die Bedürfnisse der EU-Finanzdienstleister entwickelt und bietet 100% datenschutzkonforme Lösungen, die in Deutschland gehostet werden. Weitere Informationen finden Sie unter https://matproof.com.

Getting Started: Your nächsten Schritte

Da Unternehmensverantwortung (CSRD) unmittelbar bevorsteht, ist es entscheidend, dass Sie sich so schnell wie möglich auf die neuen Anforderungen vorbereiten. Hier ist ein fünfstufiger Aktionsplan, den Sie in dieser Woche umsetzen können:

1. Schritt 1: Analyse der Anforderungen
   Beginnen Sie mit einer gründlichen Analyse der spezifischen Anforderungen des CSRD für den Finanzsektor. Beachten Sie insbesondere die spezifischen Aspekte der ESRS und dieanforderungen an die Wertschöpfungskette.

2. Schritt 2: Zusammensetzung eines Teams
   Richten Sie ein interdisziplinäres Team ein, das für die Umsetzung des CSRD und die Berichterstattung über die ESRS verantwortlich ist. Dieses Team sollte:]:

• Experten aus dem Bereich Compliance und Reporting
• Vertreter aus der Finanz- und IT-Abteilung
• Personen, die sich mit den spezifischen Anforderungen des Sektors auskennen

3. Schritt 3: Schulung und Sensibilisierung
   Informieren Sie das Team und alle relevanten Mitarbeiter über die Änderungen und deren Auswirkungen auf Ihre Berichtspflichten. Dies kann in Form von Schulungsworkshops oder Webinaren erfolgen.

4. Schritt 4: Dokumentations- und Berichterstattungssysteme überprüfen
   Überprüfen Sie Ihre bestehenden Systeme für Dokumentation und Berichterstattung und planen Sie Aktualisierungen, um die neuen Anforderungen des CSRD zu erfüllen.

5. Schritt 5: Engagieren eines externen Beraters
   Wenn Sie Hilfe benötigen, um sich auf die neuen Anforderungen vorzubereiten, sollten Sie überlegen, einen externen Berater oder ein spezialisiertes Tool wie Matproof einzusetzen, um Ihnen bei der Umsetzung zu helfen.

Ressourcenempfehlungen:

• Europäische Kommission: CSRD Vorschlag
• Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin): Publikationen zu CSRD

Schneller Erfolg:
Innerhalb der nächsten 24 Stunden können Sie eine erste Bilanz der tatsächlichen gegen die gesetzlichen Anforderungen ziehen und klären, in welchen Bereichen Sie sofort Maßnahmen ergreifen müssen.

Häufig gestellte Fragen

Frage 1: Welche Konsequenzen hat der CSRD für meine Finanzdienstleistungsfirma?
Antwort: Der CSRD wird die Berichtspflichten beträchtlich erhöhen. Insbesondere müssen Finanzinstitute nun ihre gesamte Wertschöpfungskette und ihre finanziellen Emissionen offenlegen. Dies bedeutet, dass Sie Daten von Zulieferern und Geschäftspartnern sammeln und analysieren müssen, was eine zusätzliche administrative Last darstellt.

Frage 2: Muss ich meine gesamte Wertschöpfungskette in den Fokus nehmen?
Antwort: Ja, der CSRD legt eine umfassende Überwachung Ihrer Wertschöpfungskette nahe. Dies beinhaltet nicht nur Ihre direkten Tochtergesellschaften, sondern auch alle anderen Unternehmen, die Teil Ihrer Geschäftsaktivitäten sind. Die ESRS-Richtlinien bieten spezifische Anleitungen, wie Sie dies umsetzen können.

Frage 3: Welche Produkte sind von den finanziellen Emissionen betroffen?
Antwort: Gemäß dem CSRD sind alle Finanzprodukte betroffen, die eine haben. Dies schließt Anlagen in emissionsintensive Industrien ein sowie Finanzierungen, die signifikante verursachen. Sie müssen daher ein System zur Erfassung und Analyse dieser Emissionen entwickeln.

Frage 4: Gibt es spezielle Anforderungen an die Berichterstattung über finanzielle Emissionen?
Antwort: Ja, gemäß dem CSRD müssen Sie detaillierte Berichte über Ihre finanziellen Emissionen erstellen und veröffentlichen. Dies umfasst sowohl die direkten Emissionen als auch die indirekten Emissionen, die durch Ihre Finanzierungen entstehen. Die Berichte müssen den Vorgaben der ESRS entsprechen und müssen jährlich veröffentlicht werden.

Frage 5: Muss ich externe Beratung einholen?
Antwort: Obwohl dies nicht verpflichtend ist, kann externe Beratung hilfreich sein, um die Komplexitäten des CSRD zu bewältigen. Spezialisierte Dienstleister wie Matproof können Ihnen bei der Umsetzung und automatisierten Berichterstattung helfen.

Schlüsselerkenntnisse

• Der CSRD verändert grundlegend die Berichtspflichten von Finanzdienstleistern, insbesondere hinsichtlich der Wertschöpfungskette und finanziellen Emissionen.
• Finanzinstitute sind verpflichtet, eine umfassende Überwachung ihrer gesamten Wertschöpfungskette durchzuführen.
• Die Berichterstattung über finanzielle Emissionen muss detailliert und den Vorgaben der ESRS entsprechend sein.
• Eine externe Beratung oder die Verwendung von automatisierten Tools wie Matproof kann bei der Umsetzung des CSRD eine wertvolle Unterstützung bieten.

Sollten Sie Interesse daran haben, wie Matproof Ihre Berichtspflichten im Rahmen des CSRD erleichtern kann, besuchen Sie https://matproof.com/contact für eine kostenlose Bewertung.